अगर आप एक NRI (Non-Resident Indian) हैं और आपने डबल टैक्सेशन से बचने के लिए इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल किया है, तो आपको कुछ अतिरिक्त प्रक्रिया का पालन करना होगा। अगर आप ऐसा नहीं करते हैं तो टैक्स विभाग आपकी डबल टैक्सेशन रिलीफ की मांग को खारिज कर सकता है। इससे आपको दो तरह की समस्याएं हो सकती हैं। पहली, आपको उस देश के टैक्स नियमों के अनुसार टैक्स भरना होगा जहां आप रहते हैं, और दूसरी, आपको भारत में भी टैक्स देना पड़ सकता है।
डबल टैक्सेशन से बचने के लिए DTAA कैसे मदद करता है?
भारतीय सरकार ने इस समस्या से बचने के लिए Double Tax Avoidance Agreement (DTAA) को 90 से अधिक देशों के साथ लागू किया है, जिसमें अमेरिका, यूके, कोरिया और ताइवान भी शामिल हैं। DTAA की मदद से एक ही इनकम पर दो देशों में टैक्स नहीं लगता, जिससे NRIs को काफी राहत मिलती है।
Sandeep Jhunjhunwala, पार्टनर, Nangia Andersen LLP के अनुसार, कई देश वैश्विक आय पर टैक्स लगाते हैं। इसका मतलब यह है कि NRI जिस देश में रहते हैं, वहां भी भारत में हुई आय पर टैक्स लगाया जा सकता है। हालांकि, भारत और उस देश के बीच DTAA होने की स्थिति में, आप इस करार का लाभ उठा सकते हैं और डबल टैक्सेशन से बच सकते हैं। इसके लिए आपको Tax Residency Certificate (TRC) और Form 10F जमा करना होता है।
DTAA का उदाहरण:
मान लीजिए, अगर कोई NRI जो अमेरिका में रहता है, भारत में शेयरों से डिविडेंड कमा रहा है। भारत में इस डिविडेंड पर 20% टैक्स लगता है। लेकिन India-USA DTAA के अनुसार, इस डिविडेंड पर सिर्फ 15% टैक्स देना होता है, बशर्ते NRI ने TRC और Form 10F सबमिट किया हो।
अगर आपने TRC और Form 10F नहीं जमा किया तो क्या होगा?
अगर आप TRC और Form 10F जमा नहीं करते हैं, तो DTAA के तहत टैक्स छूट का फायदा नहीं मिल पाएगा। TRC यह प्रमाणित करता है कि आप उस देश के टैक्स रेजिडेंट हैं जहां भारत के साथ टैक्स समझौता है। बिना TRC और Form 10F के, आपको दोनों देशों में टैक्स देना पड़ सकता है।
क्या TRC और Form 10F जमा करने की कोई डेडलाइन है?
अच्छी बात यह है कि TRC और Form 10F जमा करने की कोई तय डेडलाइन नहीं है। जब भी डबल टैक्सेशन की स्थिति आती है, आप इस फॉर्म और सर्टिफिकेट को जमा कर सकते हैं।
अगर आपने TRC और Form 10F जमा नहीं किया तो भी आप कैसे डबल टैक्सेशन से बच सकते हैं?
अगर आप TRC और Form 10F जमा नहीं करते हैं, फिर भी आप अपने रेजिडेंट देश में विदेशी टैक्स क्रेडिट का दावा कर सकते हैं। इसका मतलब यह है कि आप जिस देश में रहते हैं, वहां के टैक्स कानूनों के अनुसार भारत में भरे गए टैक्स को क्रेडिट के रूप में इस्तेमाल कर सकते हैं।
कैसे काम करता है DTAA?
DTAA की मदद से आप टैक्स दरों में छूट या कुछ आय पर टैक्स से पूरी तरह छूट पा सकते हैं। उदाहरण के तौर पर, अगर किसी ने भारत में डिविडेंड से आय की है, तो DTAA के अनुसार उस पर कम टैक्स लगाया जा सकता है।
DTAA के तहत टैक्स छूट के दो प्रकार:
- धारा 90 (Section 90) – जब किसी देश के साथ टैक्स ट्रीटी होती है, तब इसे बाइलेट्रल रिलीफ कहा जाता है। इसमें आप DTAA के तहत टैक्स छूट का दावा कर सकते हैं।
- धारा 91 (Section 91) – जब किसी देश के साथ टैक्स ट्रीटी नहीं होती है, तब इसे यूनिलेट्रल रिलीफ कहा जाता है। इसमें आप विदेशी देश में भरे गए टैक्स के बदले भारतीय टैक्स से छूट पा सकते हैं।
यूनिलेट्रल रिलीफ के लिए शर्तें:
- आय पहले के वित्तीय वर्ष में कमाई होनी चाहिए।
- उस आय पर दोनों देशों में टैक्स लगना चाहिए।
- विदेशी देश का टैक्स सिस्टम भारत के टैक्स सिस्टम के समान होना चाहिए।
- विदेशी देश में टैक्स चुका होना चाहिए।
- भारतीय टैक्स देनदारी से विदेशी टैक्स की छूट का दावा किया जा सकता है।
